Как фрилансеру работать официально и платить налоги?

Цифровая трансформация экономики привела к стремительному росту удаленных форм занятости. Фриланс становится все более востребованной моделью взаимодействия между работодателями и исполнителями. Это выгодно обеим сторонам трудовых отношений.

Для компаний-заказчиков привлечение фрилансеров позволяет существенно сократить расходы на содержание штатных сотрудников. Отсутствует необходимость в организации рабочих мест, обеспечении соответствующих условий труда. Работодатель не несет обязательных отчислений в фонды социального и медицинского страхования, расходов на оплату отпусков и больничных. Оплачивается лишь конкретный результат – выполненная работа или оказанная услуга.

Фрилансеры высоко мотивированы на эффективность своего труда, так как их доход напрямую зависит от объема и качества предоставляемых услуг. При этом самостоятельное распределение рабочего времени дает возможность сконцентрироваться на выполнении заказов в периоды наибольшей продуктивности.

Физические лица, оказывающих услуги в качестве фрилансеров, обязаны платить налоги. Законодательством для них предусмотрены особые налоговые режимы. Самым распространенным сейчас является налог на профессиональный доход для самозанятых граждан. Его ставки составляют 4% при работе с физлицами и 6% с организациями. Возможна и регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с применением иных систем налогообложения.

Рассмотрим подробнее эти режимы.

Упрощенная система налогообложения для фрилансеров

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из наиболее востребованных налоговых режимов среди лиц, оказывающих услуги в качестве фрилансеров. Привлекательность УСН обусловлена простотой исчисления и уплаты налогов, а также относительно низкими налоговыми ставками.

Два варианта расчета

УСН предполагает два варианта расчета налоговой базы – 6% с суммы доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. При высокой маржинальности деятельности фрилансера зачастую более выгодным оказывается первый вариант (6% с выручки), что избавляет от необходимости документально подтверждать понесенные затраты.

Обязательные страховые взносы

Несомненным недостатком для фрилансеров на УСН являются обязательные фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Так, их сумма в 2024 году составляет 49 500 тыс. рублей и должна уплачиваться вне зависимости от размера полученного дохода.

Выбор оптимального налогового режима носит индивидуальный характер и зависит от масштабов и специфики деятельности конкретного фрилансера. Рекомендуется заблаговременно просчитывать примерные объемы доходов и расходов, чтобы определить наиболее выгодный вариант налогообложения. В большинстве случаев УСН 6% остается предпочтительной для фрилансеров с высокой рентабельностью услуг.

Патентная система налогообложения для фрилансеров

Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой упрощенный налоговый режим, позволяющий индивидуальным предпринимателям освободиться от необходимости вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую отчетность. Вместо этого предприниматель приобретает патент на определенный вид деятельности и уплачивает фиксированный налог.

Региональные особенности применения

Ключевой особенностью ПСН является то, что виды деятельности, подпадающие под этот специальный режим, определяются региональными властями. В каждом субъекте РФ утвержден свой перечень работ и услуг, в отношении которых возможно приобретение патента. Более того, в ряде регионов патентная система была временно приостановлена.

Ограничение территории деятельности

Индивидуальный предприниматель на ПСН имеет право осуществлять деятельность исключительно в пределах того региона, где был получен патент. Оказание услуг за его границами не допускается, что накладывает существенные ограничения для фрилансеров, взаимодействующих с заказчиками из разных регионов.

Налоговые платежи фрилансеров на ПСН

Применение патентной системы, помимо приобретения соответствующего патента, сопряжена с оплатой госпошлины и обязательных страховых взносов в размере, аналогичном другим режимам для ИП.

Фрилансер-самозанятый – оптимальный выбор для фрилансеров

Особый налоговый режим для самозанятых граждан в виде налога на профессиональный доход (НПД) стал весьма востребованным среди лиц, оказывающих услуги в качестве фрилансеров. Это обусловлено рядом весомых преимуществ данного специального налогового режима.

Низкие налоговые ставки

Размер налога составляет всего 4% при работе с физическими лицами и 6% – с юридическими. Столь низкие ставки позволяют существенно оптимизировать налоговую нагрузку на доходы фрилансеров.

Отсутствие обязательных страховых взносов

В отличие от других режимов налогообложения, для самозанятых, применяющих НПД, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды носят исключительно добровольный характер.

Освобождение от ведения отчетности

При получении дохода самозанятый формирует только чек в мобильном приложении. Отпадает необходимость в налоговой и бухгалтерской отчетности, что значительно упрощает ведение деятельности.

Легитимность сделок

Важным преимуществом является легальный статус самозанятого, позволяющий работать с организациями в правовом поле и повышающий к нему доверие со стороны заказчиков.

При этом следует учесть ограничение по максимальному годовому доходу в 2,4 млн рублей, а также запрет на привлечение наемных работников для оказания услуг по НПД.

Совмещение статуса самозанятого и штатной работы

Действующее законодательство допускает совмещение фрилансерами статуса плательщика налога на профессиональный доход для самозанятых граждан с работой по трудовому договору. Это позволяет гражданам получать доход из нескольких источников, легально оказывая услуги в свободное от основной работы время.

Ограничения при совмещении статусов

При этом установлены определенные ограничения в части совмещения статусов:

• Заказчиком самозанятого не может выступать организация, в которой он состоит в штате на основании трудового договора. Это будет расцениваться как нарушение трудового законодательства.
• В течение двух лет после увольнения из компании бывший сотрудник не имеет права заключать с ней гражданско-правовые договоры в качестве самозанятого лица на оказание тех же услуг.

Эти ограничения призваны исключить возможное злоупотребление правовым статусом самозанятого и уклонение от уплаты налогов и страховых взносов со стороны работодателя.

Преимущества совмещения статусов

Совмещение фрилансером статуса самозанятого с работой по трудовому договору позволяет ему:

• Получать дополнительный легальный доход, облагаемый по льготным ставкам НПД.
• Оптимизировать налоговую нагрузку и освободиться от страховых взносов по доходам от самозанятости.
• Иметь подтвержденный юридический статус при работе с заказчиками услуг.

Как фрилансеру зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налоги

Процедура регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход максимально упрощена и может быть осуществлена полностью в онлайн-режиме через несколько популярных сервисов:

• Единый портал государственных и муниципальных услуг (Госуслуги).
• Официальный сайт Федеральной налоговой службы.
• Мобильное приложение "Мой налог".

Для самозанятых доступен весь функционал в рамках единой цифровой экосистемы ФНС России. Через приложение "Мой налог" они формируют чеки для контрагентов, а налоговый орган автоматически рассчитывает сумму причитающегося налога.

Уплата налога максимально проста – не позднее 12 числа каждого месяца в личном кабинете самозанятого формируется налоговое уведомление с указанием суммы к оплате за предыдущий период. Уплатить начисленный налог необходимо до 28 числа того же месяца любым удобным способом.

Для впервые зарегистрировавшихся самозанятых установлен особый порядок – уведомление приходит на месяц позже, давая время для адаптации к новой системе.

Преимущества регистрации в качестве самозанятого

Подытожим, легализация деятельности фрилансера через получение статуса самозанятого имеет множество весомых преимуществ:

• Регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход позволяет фрилансеру перевести свою деятельность в правовое поле и избежать рисков привлечения к административной и налоговой ответственности за незаконное предпринимательство.
• Для самозанятых установлены льготные налоговые ставки – 4% при работе с физлицами и 6% с организациями, что существенно ниже стандартной ставки НДФЛ 13%.
• Отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность, достаточно фиксировать факт получения дохода через приложение.
• Статус самозанятого позволяет открыто заявлять о своих доходах при оформлении кредитов, ипотеки, сертификатов и пр.
• Работа на легальных основаниях повышает доверие к фрилансеру со стороны потенциальных клиентов, особенно организаций.
• Уплата добровольных взносов в ПФР позволяет формировать будущую пенсию.

Заключение

Получение статуса ИП или самозанятого выгодно фрилансеру с точки зрения соблюдения закона, налоговой оптимизации, упрощения деятельности и роста доверия со стороны заказчиков. Это позволяет легально и с минимальными издержками вести профессиональную деятельность.